融億財務管理（陜西）有限公司提示:社保入稅對企業的影響？

社保入稅對企業的影響？

       2018年，國務院下發的《國稅地稅征管體制改革方案》中就提及，社保改由稅務部門統一征收。當時這對很多企業來說，簡直是晴天霹靂。過渡時期，大家都對這事閉口不談，但如今“社保入稅”真的來了!“社保入稅”對企業有什么影響？對個人有什么影響？企業應當如何面對“社保入稅”帶來的挑戰？

     “社保入稅”是通過改革社保征繳環節，增強社會保險費的征繳力度。社會保險費的征繳過程包括登記、審核、征繳、追收欠款、劃撥財政賬戶和記賬等?，F已明確社會保險費由稅務部門統一征管。說得簡單一點就是將社保的繳納地點從原來的社保局轉向稅局，表面上來看，這只是繳費地點的變化，但是事實上來說收費的性質也已經悄然發生變化了，過去向社保局繳納的是費，現在向稅局繳納的是稅，一旦企業產生不繳社?；蛘呱倮U社保的行為，就是偷稅。

       1、從參與人的角度，我們來分析一下社保入稅對企業有什么影響？

       如果企業原本就是規規矩矩上社保的，那么其實沒什么影響，只是征收機構發生了變化，當然如果行業內其他競爭對手的成本增加，還能變相獲得一定的競爭優勢。

       如果企業為了降低成本，在給員工上社保的時候按照最低標準申報或者干脆不交社保的，那么影響就非常大了。在稅局“金稅三期”的系統中，部分繳納、基數繳納、轉正繳納、放棄繳納幾種方式都行不通了，從現在開始，只能開始認認真真地交社保了，突然增加的成本就不用多說了，除此之外的另一個問題是，之前沒交或少交的部分怎么辦？個稅的基數稅局一直都是有的，之前不聯網，社保局也不知道這個員工的工資到底是多少，現在全都歸稅局管了，一清二楚，差額的這些還要補嗎？早在2018年，就出現過江蘇省常州市某公司2007年12月至2017年11月這十年期間欠繳的社會保險費合計201萬元被裁定由稅局征收。但推測這方面的風險并不高，此次官方解讀也提及了不給企業增加負擔，不對歷史欠費開展集中清繳，也就是說企業以后規規矩矩地交社保即可。

       當然，社保入稅并非只給企業帶來負擔，雖然社保繳費增加了，企業的成本提高了，但企業所得稅將有所減少。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十五條規定，企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。增加了扣除項，企業的應納稅所得額必將減少。

       從行業來看，勞動密集型行業受到的影響可能是最大的。包括服務業中的酒店、物流、餐飲等，在這些勞動密集型行業中，人工成本占企業總成本的比例較高，社保入稅的變動，對這類企業影響巨大。

       2、拒不按規定交社保會怎么樣？

       員工到手的工資、個稅申報的工資和社保申報的工資，如果出現不符的情況，是非常明顯的事實，根據《關于對社會保險領域嚴重失信企業及其有關人員實施聯合懲戒的合作備忘錄》，包括用人單位未按相關規定參加社會保險、未如實繳納且拒不整改、拒不繳納等九種情形在內的行為將被列入社保嚴重失信行為懲戒名單，對應一系列社保失信黑名單后的懲戒措施，可以說，一旦成了失信企業，將成為重點監督對象，并在財政補貼和資金支持、優惠政策支持、政府采購、政府項目合作、融資授信、保險購買、企業認證、評選表彰、土地供應、招標投標、乃至重組上市等方方面面受到限制或禁止。毫不夸張地說，進入了社保嚴重失信懲戒名單，企業將在經營發展中寸步難行。因此，對于企業來說，依法合規繳納社保，提前做好企業社保合規布局將成為企業當下重中之重。

       3、在此情形下，企業可以如何規劃？

       幾點建議如下：

       （1）工資福利化

       員工的收入不僅有貨幣形式的工資還有非貨幣形式的福利，比如給員工提供住房和班車服務，這些沒有貨幣化的福利，雖然被要求計入員工個人所得稅的征稅范圍，但并不屬于社保的基數范疇。

       （2）引入股權激勵

       股權激勵本來就是很多企業在做的事情，通過將員工的利益和公司綁定，來激發員工的主動性和積極性，而對于一些上升期企業，股權激勵更是一種兩全其美的方式。員工愿意成為企業的股東，一方面可以發揮員工積極主動性和主人翁意識，另一方面員工的收入包括工資薪金收入和股權分紅收入，整體的收入水平沒有變化，還可以降低社保繳費基數。

       （3）改變用工模式

       除了雇傭關系，用工的形式還有很多種，例如用經營合作模式替代勞務雇傭制，既然沒有勞動合同，自然也就不會受到社保入稅的影響。

       4、社保入稅對員工的什么影響？

       從員工角度來說，隨著社保征繳的規范，將有更多基層員工被社保所覆蓋，為以后的退休生活提供了保障。但是社?；鶖翟礁?，工資被扣除的金額越多，社保入稅后需按照實際的薪水繳納，個人支出部分也會相應的提高，同工資的條件下，稅后收入可能會相比之前有所降低。但是從長遠利益來看的話，實際上總體的福利還是在增長的，因為社保費用的扣除會帶來個稅的減少，繳納的社保費用也是納入個人社保賬戶里面的，加上公司繳納的部分，退休后領取的養老金會有所增加。

       長久以來，家族和企業都有著密不可分的關系，往往許多家族的興衰和企業的興衰相互伴隨，企業興則家業興，企業衰則家業衰，政策的變化對企業的影響是巨大的，解讀好各類政策，提前做好安排和規劃，才能實現企業長期穩定的發展。